客户信用等级、授信额度财务管控规范

一、总则

1.1 核心管控原则

• 风险前置、审慎授信原则：所有赊销、账期合作必须先评级、后授信、再接单，严禁无授信、超额度、超账期违规发货。
• 量化评级、客观公允原则：采用定量财务指标+定性交易表现双维度评分，杜绝主观随意定级、人情授信。
• 分级授信、匹配适配原则：客户信用等级、合作体量、回款能力与授信额度、账期严格匹配，优质客户适度倾斜、高风险客户严格管控。
• 动态迭代、实时调控原则：客户信用等级与授信额度非终身制，结合交易表现、经营状态、回款情况季度复评、即时调整。
• 额度刚性、超权严控原则：系统锁定授信额度与账期，超授信、超账期订单必须专项审批，无审批严禁放行。
• 权责对应、追责可溯原则：授信调研、申报、审核、审批全流程留痕，违规授信造成损失责任到人、全程可追溯。

1.2 核心术语定义

• 客户信用等级：基于客户经营实力、财务状况、历史交易、回款履约、行业风险综合评定的客户信用风险层级，作为授信核心依据。
• 授信额度：公司允许客户最大赊销欠款余额上限，为客户实时滚动欠款总额，包含未开票应收、已开票应收、逾期账款合计。
• 授信账期：合同约定的货物交付、验收完成至回款到账的最长信用周期，严格按等级统一标准执行。
• 常规授信：按标准化评级结果、固定公式测算的常态化年度基础授信额度与账期。
• 临时专项授信：针对大客户临时增量、阶段性大单需求的短期专项额度，到期自动失效。
• 授信冻结/关停：客户出现逾期、经营异常、违约行为，暂停赊销权限、冻结或清零授信额度的风控动作。

1.3 岗位权责划分

• 销售经办岗：客户资信信息收集、实地尽调、授信申报、资料提报、日常履约跟进、异常预警上报，为授信真实性第一责任人。
• 销售负责人：客户授信初审、业务真实性核查、授信需求合理性审核、部门客户信用风险统筹管控。
• 财务部信用/应收会计：资信数据复核、信用评分测算、授信额度核算、系统额度录入、授信台账管理、逾期预警、月度授信复盘。
• 财务主管：授信规则审核、评级结果复核、额度账期合规校验、常规授信终审、异常授信督办、风控优化。
• 法务部：客户资质合规审核、合同信用条款风控、失信风险研判、异常客户法律风险评估。
• 分管领导：大额授信、超长账期、专项临时授信、特殊客户授信、风险客户调额的最终审批。

二、客户资信调研与准入标准

2.1 新客户授信资料清单（必备资料）

• 基础资质：营业执照、法人身份证明、开户信息、最新工商公示信息截图；
• 财务资料：近1-2年度简易财务报表、营收规模、资产负债情况、纳税情况；
• 信用资料：企查查/天眼查无失信、无重大诉讼、无经营异常公示截图；
• 交易资料：合作意向、年度预估交易额、历史同类供应商合作履约说明；
• 担保资料（高客单新客户）：担保协议、保证金约定、法人连带担保承诺。

2.2 禁止授信准入客户（直接关停赊销）

• 被列入失信被执行人、经营异常、吊销注销、破产清算公示客户；
• 存在重大司法诉讼、资产冻结、债务违约、频繁被执行记录客户；
• 成立未满1年、无实际经营、无营收、无稳定经营场地的空壳公司；
• 历史合作存在恶意拖欠、拒付货款、违约撕约、对账拒不确认的不良记录客户；
• 行业属于高风险、政策限制、淘汰类且持续恶化的客户。

三、客户信用等级量化评级标准

3.1 评级评分维度（总分100分）

• 财务偿债能力（30分）：资产负债率、流动比率、年度盈利稳定性、现金流状况；
• 历史交易履约（40分）：合作年限、回款及时率、逾期次数、对账配合度、无坏账无违约记录；
• 经营实力规模（20分）：企业规模、年度营收、行业地位、经营稳定性；
• 行业与司法风险（10分）：行业景气度、政策风险、诉讼失信、舆情风险。

3.2 四级信用等级划分与基础规则

• A级优质客户（90-100分）：合作稳定、回款零逾期、财务优良、无任何风险记录。可享受最高授信额度、标准最长账期，优先供货、政策倾斜。
• B级良好客户（75-89分）：经营稳定、偶有短期轻微逾期、履约正常、风险可控。执行常规标准授信、标准账期，正常合作管控。
• C级一般客户（60-74分）：经营一般、逾期频次偏高、履约不稳定、存在小幅风险。压缩授信额度、缩短账期、严控赊销规模。
• D级风险客户（60分以下）：经营异常、频繁逾期、失信风险、履约极差。取消所有授信，执行现款现货。

四、授信额度与账期测算规则

4.1 基础授信测算公式（标准化口径）

各等级授信比例与标准账期（统一刚性标准）

• A级客户：授信比例60%-80%，标准账期60-90天；零逾期优质老客户可适度上浮
• B级客户：授信比例40%-60%，标准账期30-60天；常规合作统一执行
• C级客户：授信比例10%-30%，标准账期0-30天；严控赊销增量
• D级客户：授信比例0%，账期0天；现款现货、无任何赊销额度

4.2 履约调整系数（动态修正）

• 全年回款100%准时、无任何逾期：履约系数1.0-1.1，可适度提额
• 单次轻微逾期7天内、主动结清：履约系数0.95，维持原额度
• 单次逾期超15天、多次小额逾期：履约系数0.8，强制降额
• 逾期超30天、恶意拖欠：履约系数0，冻结授信、关停账期

4.3 临时专项授信管控

• 仅限A/B级无逾期、无风险优质客户申请；
• 临时额度有效期最长90天，到期自动清零，不结转、不延续；
• 专项额度必须专款专用、单独台账、到期闭环回款；
• 临时授信需提供订单合同、回款承诺，分管领导专项审批。

4.4 授信刚性红线（严禁突破）

• 客户实时欠款余额（含已开票、未开票、逾期账款）不得超过当期授信总额度；
• 超账期未回款客户，无论额度是否剩余，一律暂停新增赊销发货；
• 同一客户不得同时叠加超长账期+高额授信，严控双重风险；
• 历史坏账、全额欠款未清客户，永久关闭授信权限。

五、分级授信审批流程与权限

5.1 标准授信审批流程

5.2 分级审批权限

• 单户授信额度≤5万元：财务主管终审生效
• 5万元＜单户授信≤20万元：财务主管+分管领导双审批生效
• 单户授信＞20万元 / 账期超90天专项授信：管理层专项评审+总经理终审生效

5.3 授信生效与系统管控

• 所有授信以系统录入审批数据为唯一执行依据，口头授信、临时承诺一律无效；
• 财务部负责系统额度锁定、账期锁定，超额度、超账期订单系统自动拦截；
• 审批完成当日更新《客户授信台账》，同步同步销售、仓储、财务全端口。

六、动态复评、调额与风险处置

6.1 常态化复评机制

• 月度动态监测：财务按月核查客户回款、逾期、欠款余额，实时预警风险；
• 季度全面复评：每季度末完成全部赊销客户信用重评、额度账期动态调整；
• 年度终审定级：年末结合全年交易、回款、经营情况完成年度最终授信定级。

6.2 自动调额调级规则

• 升级提额：连续6个月零逾期、履约优秀、交易规模稳步增长，可申请升级、提额、适度放宽账期；
• 降级降额：单次逾期超15天、季度多次逾期、对账配合差、经营状态下滑，强制降级、压缩授信、缩短账期；
• 冻结关停：逾期超30天、失联、经营异常、涉诉失信、恶意拖欠，立即冻结所有授信，停止一切赊销发货，启动催收与风险处置。

6.3 逾期授信联动风控（与催收、坏账制度联动）

• 出现逾期立即触发授信预警，暂停新增订单赊销；
• 逾期超60天启动专项催收、法务介入，同步下调信用等级；
• 逾期超90天纳入高风险坏账管控清单，按CW-WL-003制度启动减值计提与损失认定；
• 坏账核销客户永久关闭授信准入，不再恢复账期合作。

七、授信台账、报表与归档管理

7.1 核心标准化台账

• 《客户信用等级评级台账》
• 《年度/季度客户授信额度台账》
• 《临时专项授信登记台账》
• 《客户授信调整、冻结、关停记录台账》

7.2 月度授信分析报表

• 客户信用等级分布统计表；
• 授信额度使用、占用、剩余情况分析表；
• 逾期客户授信风险清单；
• 季度授信调级调额汇总报告。

7.3 资料归档规范

八、违规界定、考核与追责标准

8.1 一般违规

8.2 较大违规

8.3 重大违规

九、附则

• 本制度由公司财务部牵头，联合销售部、法务部编制、解释、修订、宣导与常态化稽查落地。
• 本制度为CW-WL往来风控系列第六号前置制度，与001-005制度完整联动，构建授信准入-账期管控-对账核算-逾期催收-坏账处置-差异纠错-复盘优化全链路应收内控闭环体系。
• 公司所有客户赊销、账期合作、信用授信业务全部遵照本制度执行，原有授信相关规定与本制度冲突的，以本规范为准。
• 本制度未尽事宜遵照《企业会计准则》《企业内部控制规范》及公司销售、合同、资金、风控相关管理制度执行。
• 本制度自生效之日起纳入部门经营考核、岗位绩效考核、财务合规稽查核心评价范围。

十、签字确认归档